北京駐馬店企業(yè)商會財務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)本會財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》，結(jié)合《北京駐馬店企業(yè)商會章程》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

第二章 組織機(jī)構(gòu)

第二條 本會是獨立的法人，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)力和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。本會法定代表人的職責(zé)：

（一）對本會的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

（二）決定本會內(nèi)部財會機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度。

（三）根據(jù)本會工作安排和預(yù)算方案，組織本會業(yè)務(wù)活動。

第三條 本會財務(wù)人員的職責(zé)

（一）嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，按規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬、做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

（二）監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證，定期分析商會財務(wù)執(zhí)行情況，考核資金使用效果，及時向商會提出合理化建議。

（三）對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向本會負(fù)責(zé)人報告；對記載欠準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

（四）發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本會負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，作出處理。

（五）除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。本會的資金不得以個人名義開立帳戶存儲。

（六）按時完成月、季及年度財務(wù)報表，定期匯報執(zhí)行財務(wù)情況，接受有關(guān)監(jiān)督。

第四條 財務(wù)人員的管理

（一）財務(wù)人員應(yīng)有履行財務(wù)工作的資質(zhì)和上崗證書。

（二）財會人員調(diào)動工作或因故離職，在未辦完交接手續(xù)前，不得離職和中斷會計工作。

（三）交接包括移交本人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。交接時要有本會負(fù)責(zé)人參與。

（四）財會人員違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作混亂和損失的，依情節(jié)輕重分別給予批評教育、警告、扣薪、解聘，觸犯法律的送交執(zhí)法部門處理。

第三章 財務(wù)審批管理

第五條 財務(wù)審批管理的原則：會長辦公會議負(fù)責(zé)對經(jīng)費的計劃安排，秘書處負(fù)責(zé)日常收支管理。

第六條 秘書處負(fù)責(zé)提出年、季、月及專項、大筆開支的預(yù)算，交會長和會長辦公會議等審定。

第七條 本會日常收入、開支由秘書長、執(zhí)行會長、會長進(jìn)行審批，方可實施。

第八條 本會專職人員出差需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意，差旅費按本會標(biāo)準(zhǔn)報銷，若外出為企業(yè)辦事由企業(yè)承擔(dān)費用;外出超出出差天數(shù)、出差途中辦理和出差無關(guān)的事情費用有自己承擔(dān)。

第九條 接待費按從儉的原則，各類接待、外出參加祝賀所產(chǎn)生的費用均由秘書長審定并報會長批準(zhǔn)，未經(jīng)許可的不予報銷，與企業(yè)（或商會成員）相關(guān)的接待溝通，由相關(guān)企業(yè)（或商會成員）自行承擔(dān)費用，可邀請商會領(lǐng)導(dǎo)作陪。

第十條 本會專職工作人員的工資、保險、補(bǔ)貼、節(jié)假日及年終獎勵、個人通訊費、市內(nèi)交通費、獎勵等的確定和調(diào)整由秘書長提出建議方案，報會長或會長辦公會議審定后執(zhí)行。

第十一條 財務(wù)報銷手續(xù)應(yīng)符合規(guī)定。例行開支及報銷均由經(jīng)辦人簽字、秘書長、執(zhí)行會長、會長審批后財務(wù)方可報銷支出，不符合規(guī)定的會計應(yīng)拒絕做帳，出納應(yīng)拒絕付款。（付款原則上開具現(xiàn)金支票）會長每月底對當(dāng)月各項開支進(jìn)行審查。

第十二條 建立定期報告制度。由秘書長定期向會長辦公會議、常務(wù)理事會、理事會匯報財務(wù)收支情況，其中會費收支情況要作為單項重點匯報。

第四章 資金管理

第十三條 根據(jù)商會目前的經(jīng)濟(jì)狀況，不得向任何單位出借本會資金，不得對外提供任何擔(dān)保。

第十四條 庫存現(xiàn)金的管理

（一）出納人員必須做到日清月結(jié)，不得以白條抵庫。財務(wù)負(fù)責(zé)人不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告和處理。

（二）出納人員到銀行提取大額現(xiàn)金，必須有人陪同前往。

（三）現(xiàn)金支付范圍：職員工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；理事會同意用于會員救濟(jì)、補(bǔ)助及其它支出；少量辦公用品購置支出1000元以內(nèi)等。

（五）差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，按程序?qū)徟�并核�?zhǔn)后，方可借款。出差人員回來后一周內(nèi)報銷清帳。

（六）嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳，套現(xiàn)。

（七）日現(xiàn)金庫存不能超過2000元。

第十五條 銀行存款的管理

（一）銀行帳戶必須按規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本會業(yè)務(wù)使用，嚴(yán)禁出借帳戶，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

（二）銀行帳戶印鑒的使用，實行兩章分管并用制，即：財務(wù)專用章由會計保管，法人章由出納保管。

（三）財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

（四）嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不全的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。

第十六條 銀行支票的使用規(guī)定

（一）領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)本會負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人簽字，并寫明用途、金額、日期。

（二）會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，登記銀行支票號碼、金額、收款人。

第五章 固定資產(chǎn)核算

第十七條 單價500元以上，使用年限1年以上的資產(chǎn)，列為固定資產(chǎn)。

第十八條 固定資產(chǎn)報廢要按規(guī)定辦理；

第六章 會費和捐贈資金管理

第十九條 會費標(biāo)準(zhǔn)的制定或修改須經(jīng)會長辦公會議討論理事會決定，并經(jīng)到會人員半數(shù)以上表決通過。

第二十條 會費應(yīng)當(dāng)主要用于為會員提供服務(wù)的必須開支以及按照本會宗旨開展的各項業(yè)務(wù)活動等支出。

第二十一條 捐贈資金為本會收入，按本制度管理使用。有指定用途的捐贈資金不得挪作它用。

第七章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理

第二十二條 嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票和收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓。

第二十三條 發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明"作廢"。

第二十四條 發(fā)票、收據(jù)應(yīng)實行專人管理，防止遺失、被盜、損壞。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和本會負(fù)責(zé)人報告，并登報公告。

第二十五條 不得填開大頭小尾的發(fā)票，不得代開發(fā)票。

第二十六條 必須憑合法的票據(jù)入帳，凡與本會成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的支出，均應(yīng)索取合法票據(jù)。

第八章 會計報表

第二十七條 會計應(yīng)按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，每月按時匯總上報財務(wù)報表，使會計報表能準(zhǔn)確反映本會的財務(wù)狀況，嚴(yán)禁弄虛作假。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。

第二十八條 會計報表必須及時編制和報送會長和秘書長等。

第九章 會計檔案管理

第二十九條 凡本會的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，指定專人保管。

第三十一條 會計報表應(yīng)分月、季、年報按時歸檔，由指定專人保管。

第三十二條 凡查詢、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)會長辦公會議批準(zhǔn)。

第十章 附則

第三十三條 本制度自2019年11月25日商會理事會會議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。

第三十四條 本制度的解釋權(quán)屬本會秘書處。